Первый сезон формы 1099-DA приближается для американских инвесторов в криптовалюту с основной проблемой: многие люди получают форму, прежде чем понимают, что она на самом деле им говорит.
Опрос 3000 американских пользователей криптовалюты, проведенный Coinbase и CoinTracker, показал, что 61% не знали о новых правилах отчетности за 2025 год, хотя 74% заявили, что знают, что деятельность с криптовалютой может быть облагаема налогом, и 56% оценили свои знания правил налогообложения криптовалюты как хорошие или отличные.
Этот разрыв возникает, когда IRS начинает получать более стандартизированные данные о продажах цифровых активов, обрабатываемых брокерами. Министерство финансов и IRS требуют от брокеров отчитываться о валовых поступлениях в форме 1099-DA за продажи цифровых активов, осуществленные в 2025 году, с отчетностью о базовой стоимости для покрытых ценных бумаг, начиная с 2026 года.
IRS также сообщил налогоплательщикам, что большинство заявлений за 2025 год не будут включать базовую стоимость, что означает, что форма может показать, что продажа произошла, не выполняя работу, необходимую для определения фактической прибыли или убытка.
Для многих инвесторов это превращает новый информационный отчет в ложное чувство полноты. IRS говорит, что форма 1099-DA используется брокерами для отчетности о поступлениях от, и в некоторых случаях базовой стоимости, цифровых активов, переданных налогоплательщику и государству.
Он также говорит, что налогоплательщики должны отчитываться о всех доходах, прибылях и убытках от транзакций с цифровыми активами, независимо от того, получают ли они форму, и должны рассчитывать базовую стоимость до подачи.
Новая форма, но не полный налоговый ответ Структура переходного года является тем, что делает первый сезон подачи заявлений необычно легко неправильно интерпретировать. Налогоплательщик, который купил на одном, переместил его в самообеспечение, позже перевел часть его на другую платформу и продал там, может получить форму 1099-DA, показывающую доходы от продажи.
Однако, если актив был передан из другого брокера или кошелька, форма может не содержать информации о базовой стоимости, необходимой для расчета реального налогового результата.
Налоговые практики, пишущие в прессе, говорят, что налогоплательщики могут получить формы 1099-DA без базовой стоимости для активов, переданных из другого брокера или для продаж на некоторых некастодиальных платформах, и для активов, купленных до 2026 года, которые не рассматриваются как покрытые ценные бумаги.
Это почему налоговые специалисты предупреждают налогоплательщиков не рассматривать документ как завершенный отчет брокера. Джонатан Катлер, старший менеджер Deloitte, сообщил, что форма 2025 года в основном является сигналом о том, что налогоплательщик осуществлял транзакции с криптовалютой, добавив, что налогоплательщикам «на самом деле нужно иметь свои собственные записи в порядке». IRS сделал ту же точку в более простых терминах. Его руководство говорит, что налогоплательщики должны использовать форму вместе с другими записями и что они должны рассчитывать базовую стоимость до подачи. Он также отмечает, что налогоплательщики, осуществляющие транзакции через иностранных брокеров, могут не получить формы 1099-DA от этих брокеров, даже если транзакции остаются облагаемыми налогом в США.
Где инвесторы спотыкаются Тем временем, данные опроса Coinbase и CoinTracker показывают, что путаница не ограничивается базовой стоимостью, поскольку они обнаружили, что только 49% респондентов правильно заявили, что налоговое событие возникает, когда криптовалюта продается.
Еще 41% сказал, что налог возникает, когда криптовалюта переводится в банк, 36% думали, что налог применяется только тогда, когда прибыль превышает определенный порог, и 22% думали, что перевод из другого счета является самим по себе триггером.
В то же время пользователи сообщили в среднем о 2,5 платформах или кошельках, 83% заявили, что используют самообеспечивающие кошельки, и 71% заявили, что перевели активы между кошельками или платформами.
Новая информация противоречит логике вывода наличных, все еще распространенной среди розничных трейдеров.
Агентство рассматривает цифровые активы как имущество для федеральных целей налогообложения доходов, и его руководство по форме 1099-DA говорит, что налогоплательщики могут получить форму, когда они избавляются от цифровых активов за доллары, обменивают их на другой цифровой актив, используют их для оплаты товаров или услуг в любом размере или используют цифровые активы для оплаты брокерских транзакционных затрат.
Часто задаваемые вопросы IRS о виртуальной валюте также говорят, что налогоплательщик обычно признает прибыль или убыток, когда виртуальная валюта продается за реальную валюту.
Это оставляет рынок, полный инвесторов, которые в целом знают, что криптовалюта может быть облагаема налогом, но все еще неправильно понимают, когда возникают налоговые события и какие записи IRS ожидает от них.
Опрос Coinbase показал, что 76% респондентов знали, что корректировки базовой стоимости могут быть необходимы, но только 35% заявили, что они фактически сделали эти корректировки в прошлом.
Шехан Чандрасекера, руководитель налоговой стратегии в CoinTracker, сказал:
«Хотя брокерские компании криптовалюты будут предоставлять формы 1099-DA в этом налоговом году, пользователи несут ответственность за правильный расчет своей базовой стоимости, срока хранения и фактической прибыли или убытка. Этот вопрос базовой стоимости уникально трудно решить».
Повышение прозрачности перед тем, как соблюдение налогового законодательства догонит Старые системы отчетности отражали только часть рынка. Статья 2026 года в Review of Accounting Studies, использующая данные IRS, показала, что агентство, по-видимому, наблюдало только 32-56% владельцев криптовалюты в США.
Отдельная статья NBER, использующая норвежские данные, показала, что 88% держателей криптовалюты не заявили о своих владениях или прибыли, и что даже среди инвесторов, использующих внутренние биржи, которые делились идентифицируемой информацией, 80% все равно не заявили.
Тем временем, текущий строгий контроль может изменить поведение инвесторов в криптовалюту, прежде чем полностью закроет налоговый разрыв. Статья NBER о налоговом харвестинге криптовалюты показала, что повышенная налоговая проверка толкнула инвесторов к более законному налоговому планированию и повлияла на предпочтения.
Это соответствует тому, что практики видят в первом сезоне формы 1099-DA, где отсутствующая или неполная базовая стоимость заставила бухгалтеров выполнять то, что Accounting Today описал как судебную реконструкцию против клиентских записей, а не простое сопоставление форм.
Для американских инвесторов, подающих заявления в этом году, непосредственный урок уже более узкий и практичный. Форма 1099-DA дает IRS более чистый вид многих продаж криптовалюты за 2025 год. Однако она сама по себе не решает налоговый счет.
Налогоплательщикам все еще необходимо доказать, что они заплатили, куда актив был перемещен, как долго они его держали и произвела ли продажа прибыль, убыток или что-то намного меньше, чем сумма, указанная в форме.
До тех пор, пока эти записи не будут согласованы, правительство может видеть продажу более четко, чем инвестор может объяснить прибыль.
Эта статья впервые появилась на.
По материалам CryptoSlate